CHECK Strategische begroting
|
1.
|
Prognose melkprijs en melkproductie per periode in liquiditeitsbegroting
Door allerlei oorzaken gaat de melkprijs vaker op en neer. Dat zorgt momenteel in de melkveehouderij voor flinke liquiditeitsschommelingen. Het effect van de wisselende melkprijs op de liquiditeit kan, vanaf deze versie, begroot worden via de liquiditeitsprognose binnen de module CHECK [Financiële begroting].
|
|
Melkprijs variëren
De melkprijs uit de geprognosticeerde V&W (zie figuur kolom [Begroot 2015]) kan, indien gewenst, elke maand aangepast worden aan de verwachte situatie (zie de mutatiekolommen en het resultaat van de melkprijs aanpassing). Standaard neemt de liquiditeitsprognose de melkprijs uit de begrote V&W.
|
|
|
|
Melkproductie variëren
Ook de melkproductie kan per maand aangepast worden. Deze wordt standaard verdeeld over de komende twaalf maanden (het verdeeltype staat dan op [(A)utomatisch]). De productie kan daarnaast in procenten (P) of handmatig (H) verdeeld worden.
|
|
Verschillen corrigeren
Wanneer het geprognosticeerde melkgeld uit de V&W (zie kolom [Begroot 2015]) niet helemaal verdeeld wordt over de komende twaalf maanden, dan zal het resterende deel zichtbaar zijn in de kolom [Volgend jaar] (zie onderstaande figuur).
|
|
|
|
Binnen het tweede liquiditeitsjaar (2016) zal dit bedrag aangemerkt worden als ‘nog te ontvangen’ en zichtbaar zijn in de kolom [Vorig jaar].
|
|
|
|
Praktijk
Ontstaat dit verschil doordat de som van de maandelijkse melkprijzen vermenigvuldigd met de maandelijkse melkproductie afwijken van het geprognosticeerde melkgeld uit de V&W, dan is er feitelijk geen nog te ontvangen melkgeld.
Is dat het geval? Dan kan het verschil gecorrigeerd worden via de kolom [Correctie 2015] Dit betekent dat de oorspronkelijke begrote melkopbrengst door voorschrijdend inzicht naar beneden is gecorrigeerd.
|
|
|
|
Aansluiting
Op deze manier blijft de liquiditeitsprognose aansluiten op de strategische begroting en kunnen verschillen worden gecorrigeerd, zodat zij niet meerdere jaren de liquiditeitsprognose onnodig vertroebelen.
MERK OP / LET OP: mocht uit de maandelijkse liquiditeitsprognose van het melkgeld een (te) groot verschil ontstaan met de oorspronkelijke begroting, dan raden wij aan om de melkprijs in de strategische begroting hierop aan te passen. Daarna zullen de verschillen tussen de strategische begroting en de liquiditeitsprognose weer verwaarloosbaar gering zijn.
|
2.
|
Liquiditeitsprognose vanaf laatst bekende stand rekening courant
Bij het opstellen, volgen of actualiseren van een liquiditeitsprognose is het wenselijk om dit te kunnen doen vanaf de laatst bekende stand van de rekening courant. Vanaf deze versie is dat mogelijk.
|
|
Koppeling met strategische begroting
Bij het opstellen van een liquiditeitsprognose vanaf de laatst bekende stand van de rekening courant is het van groot belang om de volledigheid van de prognose te kunnen bewaken. Met andere woorden:
|
|
-
|
Welke ontvangsten en uitgaven zijn reeds inbegrepen in de laatste stand van de rekening courant?
|
|
-
|
Welke ontvangsten en uitgaven mogen nog verwacht worden na de laatste stand van de rekening courant?
|
|
|
|
De bewaking van deze zaken verloopt via de koppeling met de geprognosticeerde V&W uit de strategische begroting.
|
|
Werkwijze
Brongegevens
De brongegevens voor de liquiditeitsprognose komen, volledig automatisch, uit de eerder opgestelde (strategische) begroting. Het gaat daarbij om:
|
|
-
|
de stand van de rekening courant per begin boekjaar;
|
|
-
|
de overlopende posten per begin boekjaar (zoals vorderingen, crediteuren, lopende schulden, enz.);
|
|
-
|
de ontvangsten en uitgaven uit de geprognosticeerde V&W;
|
|
-
|
de geprognosticeerde nieuwe leningen en (des-)investeringen.
|
|
|
|
Actuele gegevens
De actuele gegevens kunnen als volgt ingesteld worden:
|
|
I
|
Geef aan in welke maand de geactualiseerde prognose start.
Standaard staat de [Startmaand prognose jaar 1] op de maand waarin de boekhouding start (in onderstaand voorbeeld [Januari]).
MERK OP: Deze startmaand is gemarkeerd met een *.
|
|
|
|
|
|
Door nu de startmaand te wijzigingen kunt u ook de beginstand van de rekening courant voor de startmaand ingeven (in onderstaand voorbeeld per 1 juli € 13.038,00).
|
|
|
|
|
II
|
Geef vervolgens aan welke bedragen reeds ontvangen of uitgegeven zijn tot het moment waarop de geactualiseerde prognose start. Dat kan via de kolom [Real(isatie) t/m jun(i).]. In onderstaand voorbeeld is € 87.891 aan melkgeld ontvangen en ingegeven in de aangegeven kolom.
|
|
|
|
|
III
|
Actualiseer indien nodig/gewenst en als gevolg van het voortschrijdend inzicht de verwachte ontvangsten en uitgaven in de resterende maanden van het boekjaar. In bovenstaand voorbeeld hebben wij de verwachte melkprijs laten dalen tot € 28,50 per 100 kg.
|
|
IV
|
Pas, indien nodig, een correctie voor 2015 toe. Dat kan in de kolom [Correctie 2015]! In ons voorbeeld verwachten wij dat de melkprijs langdurig lager zal zijn dan de aanvankelijk ingeschatte melkprijs en daarom passen wij de correctie aan. Deze wordt nu -/- € 7.559.
|
|
|
|
|
V
|
Trek vervolgens uw conclusies. Door deze werkwijze behouden wij de aansluiting met de strategische begroting en maken wij duidelijk dat, gezien het actuele inzicht, het verwachte melkgeld over geheel 2015 zo’n € 7.559 lager zal uitvallen dan eerder verwacht.
|
|
VI
|
Uiteraard geldt dezelfde werkwijze voor alle andere ontvangsten en uitgaven.
|
|
MERK OP: CHECK draagt in de liquiditeitsbegroting automatisch, in de 1e maand na het ontstaan van een BTW-afdrachtverplichting, de BTW af.
Heeft u recht op een teruggave? Dan laat CHECK die automatisch binnenkomen in de 2e maand nadat dit recht ontstaan is.
Wanneer u de cumulatieve ontvangsten en uitgaven tot een bepaalde maand ingeeft in de kolom [real. 2015 t/m jun], zoals bij punt 1 tot en met 6 is toegelicht, dan kan CHECK niet bepalen hoeveel BTW er op grond van de afgelopen maand afgedragen moet worden of terugontvangen wordt. In dit geval kunt u de BTW-afdracht of -teruggave invoeren in de desbetreffende maanden (zie figuur).
|
|
|
CHECK Liquiditeit Lite
|
3.
|
Nieuw Liquiditeitsprognose los van de strategische begroting
Een deel van onze klantenkring is gewend om liquiditeitsprognoses op te stellen los van een (strategische) begroting. Met onze nieuwe CHECK module [Liquiditeit ‘Lite’] is dat voortaan mogelijk.
De beschrijving van de module Liquiditeit ‘Lite’ vindt u hier.
|
